Налог на добавленную стоимость (НДС) - это косвенный налог, который взимается с добавленной стоимости товаров, работ и услуг на каждом этапе их производства и реализации. Это один из ключевых налогов в налоговой системе России.
Содержание
Основные характеристики НДС
| Параметр | Описание |
| Тип налога | Косвенный федеральный налог |
| Ставки в РФ | 20% (основная), 10%, 0% |
| Плательщики | Организации и ИП на ОСНО |
| База налогообложения | Стоимость реализованных товаров/услуг |
Как работает механизм НДС
- Налог включается в цену товара/услуги
- Уплачивается в бюджет по мере реализации
- Плательщик имеет право на налоговый вычет
- Фактическим носителем налога является конечный потребитель
Ставки НДС в России
- 20% - основная ставка для большинства товаров и услуг
- 10% - льготная ставка для отдельных категорий (продукты, детские товары)
- 0% - для экспортных операций и международных перевозок
Пример расчета НДС
| Этап | Операция | Сумма НДС |
| Производитель | Продажа сырья (стоимость 100 руб.) | 20 руб. (20%) |
| Переработчик | Продажа готового товара (стоимость 200 руб.) | 40 руб. - 20 руб. = 20 руб. |
| Магазин | Продажа потребителю (стоимость 300 руб.) | 60 руб. - 40 руб. = 20 руб. |
Кто освобожден от уплаты НДС
- Организации и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент)
- Предприятия с выручкой менее 2 млн руб. за 3 месяца (освобождение по ст. 145 НК РФ)
- Участники проекта "Сколково"
- Организации в сфере медицины и образования (по отдельным операциям)
НДС является важным источником пополнения государственного бюджета и составляет значительную часть налоговых поступлений. Понимание механизма работы этого налога необходимо для ведения бизнеса и грамотного финансового планирования.
