Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2025 году сохраняет основные принципы расчета с некоторыми изменениями. Рассмотрим актуальную методику исчисления.
Содержание
Основные ставки НДФЛ в 2025 году
| Категория дохода | Ставка |
| Доходы резидентов (до 5 млн руб/год) | 13% |
| Доходы резидентов (свыше 5 млн руб/год) | 15% |
| Доходы нерезидентов | 30% |
| Дивиденды резидентов | 13% |
Порядок расчета НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Вычтите предусмотренные вычеты
- Примените соответствующую ставку
2. Формула расчета
- Для доходов до 5 млн: (Доходы - Вычеты) × 13%
- Для превышения: (5 000 000 × 13%) + ((Доходы - 5 000 000 - Вычеты) × 15%)
Налоговые вычеты в 2025 году
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный на ребенка | 1 400 - 3 000 руб/мес |
| Социальный (лечение, обучение) | 120 000 руб/год |
| Имущественный | 2 000 000 руб |
Пример расчета с прогрессивной ставкой
- Годовой доход: 7 000 000 руб
- Налоговая база: 7 000 000 - 140 000 (вычеты) = 6 860 000 руб
- Расчет: (5 000 000 × 13%) + (1 860 000 × 15%) = 650 000 + 279 000 = 929 000 руб
Важно
С 2025 года увеличивается лимит для применения пониженной ставки - с 5 млн рублей до 6 млн рублей для отдельных категорий налогоплательщиков.
Примечание
Работодатели обязаны рассчитывать и удерживать НДФЛ при каждой выплате дохода, а не по итогам года.
