Страховые взносы и НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - это два разных обязательных платежа, которые часто путают. Разберем ключевые различия между ними.
Содержание
1. Основные отличия
| Критерий | НДФЛ | Страховые взносы |
| Плательщик | Физическое лицо | Работодатель или ИП |
| Объект налогообложения | Доходы физического лица | Выплаты работникам |
| Ставка | 13% (основная) | 30% (ОПС+ОМС+ОСС) |
| Куда поступают | Федеральный бюджет | Внебюджетные фонды |
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
2.1. Основные характеристики
- Удерживается из доходов работника
- Основная ставка 13% (для резидентов)
- Перечисляется в федеральный бюджет
- Рассчитывается и уплачивается работодателем как налоговый агент
2.2. Особенности
НДФЛ предусматривает налоговые вычеты:
- Стандартные (на детей)
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (при покупке жилья)
3. Страховые взносы
3.1. Основные характеристики
- Уплачиваются работодателем из своих средств
- Не уменьшают доход работника
- Состоят из трех частей:
- Пенсионное страхование (ОПС) - 22%
- Медицинское страхование (ОМС) - 5.1%
- Социальное страхование (ОСС) - 2.9%
3.2. Особенности
Страховые взносы имеют:
- Предельную базу для начисления (для ОПС и ОСС)
- Пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков
- Разные ставки для выплат сверх предельной базы
4. Кто и когда платит
| Ситуация | НДФЛ | Страховые взносы |
| Официальное трудоустройство | Да (удерживается из зарплаты) | Да (платит работодатель) |
| Работа по договору ГПХ | Да | Только пенсионные и медицинские |
| ИП без работников | С доходов | Фиксированные платежи "за себя" |
5. Ответственность за неуплату
Неуплата обоих видов платежей влечет ответственность, но санкции различаются:
- За НДФЛ - штраф 20% от суммы, возможна уголовная ответственность
- За страховые взносы - штраф от 20% до 40%, пени за каждый день просрочки
Заключение
Несмотря на то, что и НДФЛ, и страховые взносы связаны с выплатой вознаграждений работникам, это принципиально разные платежи с различной природой, назначением и порядком уплаты. Понимание этих различий важно как для работодателей, так и для работников.
