| Тип дохода | Ставка | Применение |
| Заработная плата | 13% | Для резидентов РФ |
| Дивиденды | 13% | Для резидентов РФ |
| Выигрыши, призы | 35% | Свыше 4 000 руб. |
| Доходы нерезидентов | 15-30% | В зависимости от вида дохода |
- Для резидентов: НДФЛ = Сумма × 13%
- Для нерезидентов: НДФЛ = Сумма × 15% (или 30%)
- Для выигрышей: НДФЛ = (Сумма - 4 000 руб.) × 35%
| Сумма дохода | Ставка | НДФЛ | Сумма к выплате |
| 50 000 руб. | 13% | 6 500 руб. | 43 500 руб. |
| 100 000 руб. | 15% | 15 000 руб. | 85 000 руб. |
- Определите начисленную сумму
- Примените налоговые вычеты (если есть)
- Рассчитайте НДФЛ от оставшейся суммы
- Удержите налог при выплате
- НДФЛ рассчитывается от полной суммы вознаграждения
- Вычеты применяются по заявлению исполнителя
- Срок перечисления - следующий день после выплаты
| Шаг | Действие |
| 1 | Определите желаемую сумму к выплате |
| 2 | Разделите на 0.87 (для 13%) |
| 3 | Полученный результат - сумма с НДФЛ |
| 4 | НДФЛ = Сумма с налогом - Чистая сумма |
- Требуется выплатить 30 000 руб. "на руки"
- Расчет: 30 000 / 0.87 = 34 482.76 руб.
- НДФЛ: 34 482.76 × 13% = 4 482.76 руб.
- Проверка: 34 482.76 - 4 482.76 = 30 000 руб.
- НДФЛ округляется до полных рублей
- При расчете от "чистой суммы" возможна погрешность в 1 рубль
- Для нерезидентов применяется повышенная ставка
- Некоторые выплаты освобождены от налогообложения
- Используйте бухгалтерские программы для точного расчета
- Проверяйте статус налогового резидентства
- Учитывайте льготы и вычеты при расчете
- Соблюдайте сроки перечисления налога
Правильный расчет НДФЛ требует учета статуса получателя дохода, вида выплаты и действующих ставок налогообложения. Использование верной методики расчета позволяет избежать ошибок и штрафов.
