Расчет формы 6-НДФЛ требует внимательного подхода к определению налоговой базы, правильного исчисления налога и точного отражения дат выплат. Особое внимание следует уделять срокам перечисления налога для разных видов выплат. Регулярная проверка расчетов помогает избежать ошибок и штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Содержание
Основные принципы расчета 6-НДФЛ
| Показатель | Что включает |
| Налоговая база | Все выплаты физлицам, облагаемые НДФЛ |
| Исчисленный налог | 13% (или иная ставка) от налоговой базы |
| Удержанный налог | Фактически удержанная сумма |
Пошаговый расчет формы 6-НДФЛ
Определение налоговой базы
- Суммируйте все выплаты сотрудникам за отчетный период
- Исключите необлагаемые выплаты
- Примените налоговые вычеты при наличии
Расчет исчисленного налога
- Для резидентов: Налоговая база × 13%
- Для нерезидентов: Налоговая база × 30%
- По дивидендам: Налоговая база × 13% (15% для нерезидентов)
Учет удержанного и перечисленного налога
- Проверьте фактические удержания по каждому сотруднику
- Сопоставьте с перечисленными суммами в бюджет
- Убедитесь в соблюдении сроков перечисления
Сроки перечисления НДФЛ
| Тип выплаты | Срок перечисления |
| Заработная плата | Не позднее следующего дня после выплаты |
| Больничные, отпускные | Последний день месяца выплаты |
| Дивиденды | Не позднее следующего дня после выплаты |
Заполнение разделов формы
Раздел 1: Обобщенные данные
- Строка 020: Налоговая база
- Строка 040: Исчисленный налог
- Строка 070: Удержанный налог
- Строка 080: Не удержанный налог
Раздел 2: Даты и суммы выплат
- Дата фактического получения дохода
- Дата удержания налога
- Срок перечисления налога
- Сумма выплаченного дохода
Частые ошибки при расчете
| Ошибка | Как избежать |
| Неверное определение даты выплаты | Следовать правилам ст. 223 НК РФ |
| Неправильный расчет налога с отпускных | Учитывать особый срок перечисления |
| Несоответствие сумм в разделах 1 и 2 | Проводить перекрестную проверку |
Проверка правильности расчета
- Сравнение с данными 2-НДФЛ
- Проверка арифметических расчетов
- Контроль сроков перечисления
- Сверка с бухгалтерскими регистрами
Заключение
