Налог на прибыль организаций рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на ставку налога. Рассмотрим, какие виды расходов могут уменьшать налоговую базу при расчете этого налога.
Содержание
Основные группы расходов, учитываемых при налогообложении прибыли
- Материальные расходы - сырье, материалы, комплектующие
- Расходы на оплату труда - зарплаты, премии, отпускные
- Амортизация - износ основных средств
- Прочие расходы - аренда, услуги, страхование
Виды расходов и их учет
| Категория расходов | Примеры | Особенности учета |
| Производственные | Сырье, энергия, топливо | Учитываются полностью |
| Коммерческие | Реклама, транспорт, упаковка | Нормативы для некоторых видов |
| Управленческие | Аренда офиса, связь, канцелярия | Учитываются в полном объеме |
| Внереализационные | Проценты по кредитам, судебные издержки | Ограничения по процентам |
Нормируемые расходы
Некоторые виды расходов учитываются не полностью, а в пределах установленных нормативов:
- Представительские расходы
- Рекламные затраты
- Командировочные расходы
- Обучение сотрудников
- Добровольное страхование
Расходы, не учитываемые при налогообложении
Основные виды:
- Дивиденды акционерам
- Пени и штрафы в бюджет
- Безвозмездная помощь
- Превышение норм суточных
- Расходы на личные нужды учредителей
Требования к учету расходов
- Должны быть экономически обоснованы
- Подтверждены первичными документами
- Направлены на получение дохода
- Правильно оформлены с точки зрения бухгалтерского учета
- Соответствуют требованиям налогового законодательства
Правильное определение состава расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, позволяет организациям законно минимизировать налоговые платежи, избегая при этом претензий со стороны налоговых органов.
